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 　　企業(yè)破產(chǎn)清算：債權(quán)人能否回款，關(guān)鍵看這四步

　　2025年8月，某省高級(jí)人民法院發(fā)布《破產(chǎn)審判白皮書》顯示：全省上半年受理企業(yè)破產(chǎn)案件同比增長(zhǎng)47%，其中83%的案件涉及普通債權(quán)人回款難題。在“執(zhí)行轉(zhuǎn)破產(chǎn)”機(jī)制常態(tài)化背景下，債權(quán)人最關(guān)心的問題莫過于：“企業(yè)破產(chǎn)了，我的錢還能要回來嗎?”本文將從破產(chǎn)程序、清償順序、資產(chǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)防范四個(gè)維度，為債權(quán)人提供法律指引。

　　一、破產(chǎn)程序啟動(dòng)：從申請(qǐng)到受理的法定路徑

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第二條，企業(yè)破產(chǎn)需滿足“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”且“資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或明顯缺乏清償能力”的實(shí)質(zhì)要件。債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)需遵循以下程序：

　　(一)申請(qǐng)主體與材料

　　債權(quán)人申請(qǐng)：需提交債權(quán)證明文件(如合同、借條、轉(zhuǎn)賬記錄)、債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的證據(jù)(如催款通知、執(zhí)行裁定書);

　　債務(wù)人申請(qǐng)：除債權(quán)債務(wù)材料外，還需提交財(cái)產(chǎn)狀況說明、職工安置預(yù)案、稅務(wù)繳納證明等;

　　清算責(zé)任人申請(qǐng)：適用于企業(yè)已解散但未清算完畢的情形，需提交解散決議、清算組組成文件。

　　實(shí)務(wù)提示：債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，建議同步申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。例如，某市法院2025年7月審理的案件中，債權(quán)人因未及時(shí)申請(qǐng)保全，導(dǎo)致債務(wù)人名下房產(chǎn)被低價(jià)轉(zhuǎn)讓，最終回款比例不足10%。

　　(二)法院審查與受理

　　法院收到申請(qǐng)后，需在15日內(nèi)裁定是否受理，特殊情況可延長(zhǎng)15日。審查要點(diǎn)包括：

　　形式審查：申請(qǐng)材料是否齊全、是否符合法定格式;

　　實(shí)質(zhì)審查：債務(wù)人是否具備破產(chǎn)原因，可通過資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告、執(zhí)行案件信息等綜合判斷。

　　數(shù)據(jù)支撐：據(jù)最高人民法院2025年統(tǒng)計(jì)，全國(guó)法院破產(chǎn)案件受理率約為68%，未受理案件中，32%因債務(wù)人資產(chǎn)足以清償債務(wù)或破產(chǎn)原因不成立被駁回。

　　二、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償：四層順序決定回款比例

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)需按以下順序清償：

　　(一)第一順序：破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)

　　破產(chǎn)費(fèi)用：包括訴訟費(fèi)、管理人報(bào)酬、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等;

　　共益?zhèn)鶆?wù)：如繼續(xù)履行合同產(chǎn)生的債務(wù)、管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用。

　　案例警示：某制造業(yè)企業(yè)破產(chǎn)案中，破產(chǎn)費(fèi)用占比高達(dá)35%，導(dǎo)致普通債權(quán)人回款比例不足20%。債權(quán)人可通過債權(quán)人會(huì)議監(jiān)督破產(chǎn)費(fèi)用支出，防止過度消耗資產(chǎn)。

　　(二)第二順序：職工債權(quán)

　　包括工資、醫(yī)療傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)及補(bǔ)償金。需注意的是：

　　優(yōu)先性：職工債權(quán)優(yōu)先于稅款和普通債權(quán);

　　限額保護(hù)：部分地區(qū)對(duì)高管工資按企業(yè)職工平均工資計(jì)算，防止利用破產(chǎn)逃避債務(wù)。

　　政策依據(jù)：2025年修訂的《企業(yè)破產(chǎn)法》司法解釋(三)明確：“破產(chǎn)企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的工資，按照該企業(yè)職工的平均工資計(jì)算”。

　　(三)第三順序：稅款與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

　　包括欠繳的增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅及社保費(fèi)用。實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常作為優(yōu)先債權(quán)人參與分配。

　　(四)第四順序：普通破產(chǎn)債權(quán)

　　包括無擔(dān)保的貨款、借款、服務(wù)費(fèi)等。若破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序債權(quán)，按比例分配。

　　計(jì)算示例：某企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)1000萬元，需清償：

　　破產(chǎn)費(fèi)用200萬元;

　　職工債權(quán)300萬元;

　　稅款100萬元;

　　普通債權(quán)2000萬元。

　　則普通債權(quán)分配比例=(1000-200-300-100)/2000=20%。

　　三、資產(chǎn)處置：變現(xiàn)效率影響回款金額

　　破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置需遵循“公開、公平、公正”原則，常見方式包括：

　　(一)拍賣與變賣

　　網(wǎng)絡(luò)拍賣：通過淘寶、京東等平臺(tái)公開競(jìng)價(jià)，提高資產(chǎn)溢價(jià)率;

　　協(xié)議變賣：適用于易腐爛、貶值快的資產(chǎn)，需經(jīng)債權(quán)人會(huì)議同意。

　　數(shù)據(jù)對(duì)比：某市法院2025年統(tǒng)計(jì)顯示，網(wǎng)絡(luò)拍賣資產(chǎn)平均溢價(jià)率比傳統(tǒng)拍賣高18%，成交周期縮短40%。

　　(二)整體轉(zhuǎn)讓與拆零處置

　　整體轉(zhuǎn)讓：適用于產(chǎn)業(yè)鏈完整的企業(yè)，如某化工企業(yè)破產(chǎn)案中，整體轉(zhuǎn)讓使債權(quán)人回款比例從15%提升至35%;

　　拆零處置：適用于設(shè)備、存貨等可分割資產(chǎn)，但需評(píng)估拆零成本與收益。

　　(三)特殊資產(chǎn)處置

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)：通過專利拍賣、商標(biāo)許可等方式變現(xiàn);

　　股權(quán)資產(chǎn)：需評(píng)估目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)狀況，防止“負(fù)價(jià)值”股權(quán)拖累分配。

　　四、債權(quán)人權(quán)利保護(hù)：四大策略提升回款概率

　　(一)及時(shí)申報(bào)債權(quán)

　　申報(bào)時(shí)限：自法院公告之日起30日至3個(gè)月內(nèi)(具體期限由法院裁定);

　　申報(bào)材料：包括債權(quán)證明、債務(wù)人確認(rèn)文件、利息計(jì)算說明等;

　　逾期后果：未申報(bào)債權(quán)不得參與分配，但可在破產(chǎn)程序終結(jié)后2年內(nèi)追加分配。

　　(二)參與債權(quán)人會(huì)議

　　債權(quán)人會(huì)議是行使監(jiān)督權(quán)、表決權(quán)的核心平臺(tái)，債權(quán)人可：

　　審查管理人報(bào)酬方案：防止過度收費(fèi)侵蝕資產(chǎn);

　　表決重整計(jì)劃或和解協(xié)議：影響企業(yè)存續(xù)與債務(wù)清償方式;

　　選舉債權(quán)人委員會(huì)：代表全體債權(quán)人監(jiān)督破產(chǎn)程序。

　　(三)申請(qǐng)撤銷偏頗清償

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條，管理人可申請(qǐng)法院撤銷債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理前6個(gè)月內(nèi)的以下行為：

　　無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

　　以明顯不合理價(jià)格交易;

　　對(duì)未到期債務(wù)提前清償;

　　放棄債權(quán)。

　　典型案例：某房地產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)案中，管理人成功撤銷大股東在破產(chǎn)前3個(gè)月低價(jià)轉(zhuǎn)讓商鋪的行為，追回資產(chǎn)1.2億元，使普通債權(quán)人回款比例提升25%。

　　(四)追究股東責(zé)任

　　在以下情形中，債權(quán)人可要求股東承擔(dān)連帶責(zé)任：

　　未足額出資：股東需在未出資本息范圍內(nèi)補(bǔ)足債務(wù);

　　人格混同：如股東財(cái)產(chǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)無法區(qū)分，適用“法人人格否認(rèn)”制度;

　　清算責(zé)任：有限責(zé)任公司股東未依法清算導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)貶值，需承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　司法實(shí)踐：2025年最高人民法院發(fā)布的第38號(hào)指導(dǎo)案例明確：“股東濫用公司法人獨(dú)立地位逃避債務(wù)的，應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

　　結(jié)語(yǔ)：破產(chǎn)不是終點(diǎn)，而是權(quán)利重構(gòu)的起點(diǎn)

　　企業(yè)破產(chǎn)清算中，債權(quán)人回款比例取決于程序合規(guī)性、資產(chǎn)處置效率與權(quán)利行使主動(dòng)性。對(duì)于債權(quán)人而言，既要理解“破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)有限性”的客觀現(xiàn)實(shí)，也要掌握“法律工具箱”的主動(dòng)權(quán)。通過及時(shí)申報(bào)債權(quán)、參與債權(quán)人會(huì)議、申請(qǐng)撤銷偏頗清償、追究股東責(zé)任等組合策略，可在法律框架內(nèi)最大限度維護(hù)自身權(quán)益。在“執(zhí)行轉(zhuǎn)破產(chǎn)”常態(tài)化背景下，債權(quán)人更需以專業(yè)態(tài)度應(yīng)對(duì)破產(chǎn)程序，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為重構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的新機(jī)遇。